В третьем номере 2025 г. рецензируемого научно-практического издания «Финансовый журнал» (ISSN 2075-1990) – Том 17, № 3 2025 опубликована статья «Совершенствование оценки налогового потенциала регионов по отдельным видам налогов». Автор – И.Ю. Арлашкин.

Аннотация
Субфедеральные власти обладают полномочиями по установлению ставок, предоставлению льгот или определению базы налогообложения по транспортному налогу, налогу на игорный бизнес, местным налогам и налогам на совокупный доход, что делает эти налоги важным инструментом субфедеральной политики бюджетных доходов. Вместе с госпошлиной они составляют около 10% субфедеральных налоговых доходов и при оценке налогового потенциала в расчетах дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности регионов учитываются в целом как прочие виды налогов. Ввиду усиления роли прочих видов налогов актуализируется задача корректной оценки их налогового потенциала. В статье на выборке из 85 регионов за 2019–2023 гг. исследуется взаимосвязь между долей региона в фактических доходах по прочим видам налогов, долей региона в численности рабочей силы и долями региона в фактических доходах по НДФЛ, налогу на прибыль, НДПИ, на имущество и акцизам. Модель панельной регрессии учитывает наличие индивидуальных фиксированных эффектов, что позволяет при оценке налогового потенциала субъекта РФ учесть влияние специфических региональных факторов, в том числе уровня межрегиональной налоговой конкуренции, проявляющегося в установлении пониженных ставок и предоставлении дополнительных льгот. Результаты оценки показывают, что налоговый потенциал региона по прочим видам налогов пропорционален его доле в общей численности рабочей силы и доле в налоговом потенциале по НДФЛ. Эти результаты позволяют уточнить формулу оценки налогового потенциала по прочим видам налогов. Поскольку в настоящее время в Российской Федерации меняются налоговые условия, в том числе по налогу на прибыль и налогу, взимаемому в связи с применением УСН, полученные оценки могут быть впоследствии уточнены на новых данных.
Ключевые слова: налоговый потенциал, доходный потенциал, фискальное выравнивание, дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности, региональный бюджет
JEL: H73, H77
Финансирование: данная статья подготовлена в рамках государственного задания РАНХиГС.
Для цитирования: Арлашкин И. Ю. Совершенствование оценки налогового потенциала регионов по отдельным видам налогов  //  Финансовый журнал. 2025. Т. 17. № 3. С. 25–38. https://doi.org/10.31107/2075-1990-2025-3-25-38.

© Арлашкин И. Ю., 2025

Печать